+7 (925) 176 51 06
vkksro@gmail.com

Кадровые документы для аудиторской организации

По аудиторской организации


  • Устав (если имеются изменения приложить);
  • Свидетельство о государственной регистрации;
  • Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
  • Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения;
  • Выписка из ЕГРЮЛ на начало проверки ВКД;
  • Приказ о назначении генерального директора;
  • Документы, наделяющие полномочиями единоличный исполнительный орган аудиторской организации, коллегиальный исполнительный орган аудиторской организации;
  • Список членов коллегиального исполнительного органа аудиторской организации с указанием тех из них, кто является аудитором (при наличии);
  • Список учредителей (участников) аудиторской организации, являющихся аудиторами, с приложенными к нему документами, подтверждающими размеры долей указанных лиц в уставном (складочном) капитале коммерческой организации;
  • Свидетельство о членстве в СРО — Ассоциации «Содружество» (СРО ААС);
  • Выписка из Реестра аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС на начало проверки ВКД;
  • Отчеты по форме № 2-аудит «Сведения об аудиторской деятельности» за период 2022—2025 гг. с приложением регистров бухгалтерского учета по выручке, отраженной в отчете 2-аудит за период 2022—2025 гг.;
  • Отчеты, представленные в СРО ААС (за проверяемый период 2022—2025 гг.);
  • Подтверждение оплаты членских взносов за весь проверяемый период (платежные поручения);
  • Подтверждение регистрации (скриншот) в Росфинмониторинге;
Приказы на ответственных лиц:

  • за внутренний контроль качества работы;
  • за организацию внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов;
  • за организацию внутреннего контроля в целях противодействия коррупции;
  • Штатное расписание за период 2022—2025 гг.;
  • Регистр бухгалтерского учета по выручке за период 2022—2025 гг. с разбивкой по кварталам для подтверждения данных в таблице 3 Анкеты аудиторской организации «Проверка полноты и своевременности уплаты членских взносов»;
  • Внутренние нормативные документы, внутрифирменные стандарты аудиторской деятельности аудиторской организации, методики, инструкции, положения, формы рабочих документов, материалы о проведении контроля качества работы, материалы по проверке независимости и соблюдения этических норм, в том числе по организации внутреннего контроля (правила, стандарты, схемы, методики, положения, инструкции, руководства, формы рабочих документов и т. п.), Правила В К в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.), в том числе
  • Правила внутреннего контроля качества работы (2022−2023 гг.);
  • Правила управления качеством (2023−2025 гг.);
  • Кодекс профессиональной этики аудиторов, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Положение об аудиторской тайне, конфиденциальности, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Правила ВК в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, листы фиксирования факта прохождения сотрудниками аудиторской организации дополнительного инструктажа в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, отчеты о проведении внутренней проверки по соблюдению законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения со стороны Общества и его сотрудников, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Политика и процедуры по борьбе со взяточничеством и коррупцией, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Локальный документ по организации хранения документов, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Локальный документ по расчету существенности, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Локальный документ по документированию аудита, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.);
  • Локальный документ о принятии на обслуживание, действующие в проверяемом периоде (2022−2025 гг.), и т. д. все локальные документы, которые действовали в проверяемом периоде (2022−2025 гг.).

Ко всем локальным актам должны быть приложены листы ознакомления аудиторов.

  • Приказы об утверждении внутрифирменных стандартов и иные приказы, которые составлены в проверяемом периоде. Ко всем приказам должны быть приложены листы ознакомления аудиторов (или на приказах должны быть ознакомительные подписи).
  • Список аудиторов, являющихся работниками аудиторской организации на основании трудовых договоров;
  • Документ, подтверждающий прохождение предыдущего ВКД аудиторской организации и аудиторов (свидетельство или выписка из протокола СРО аудиторской организации и аудиторов);
  • Свидетельства (выписка) о членстве в СРО ААС;
  • Документы, подтверждающие устранение нарушений, выявленных при проведении предыдущей внешней проверки (при наличии выявленных нарушений);
  • Документы, подтверждающие своевременное уведомление об изменениях, содержащихся в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС.
  • Отчеты по мониторингу и инспектированию за проверяемый период (2022−2025 гг.);
  • Отчеты о системе управления качеством (за 2024−2025 гг.);
  • Документы, подтверждающие своевременное уведомление об изменениях, содержащихся в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС (при наличии);
  • Иные документы, необходимые для осуществления внешнего контроля деятельности вашей аудиторской организации.
По аудиторам

  • Сертификаты, подтверждающие ежегодное обязательное повышение квалификации аудиторов за 2022−2025 годы;
  • Аттестаты аудиторов;
  • Документы по кадровой работе, в том числе: приказы о приеме и увольнении (только на работающих, на уволившихся за период проверки не представляются); трудовые договоры, дополнительные соглашения к трудовому договору (при наличии);
  • Свидетельства (выписка) о членстве в СРО ААС;
  • Подтверждение оплаты по членским взносам аудиторов (платежные документы);
  • ИНН;
  • Документы по прохождению предыдущей проверки ВКД;
  • Документы, подтверждающие своевременное уведомление об изменениях, содержащихся в Реестре аудиторов и аудиторских организаций СРО ААС (при наличии);
  • Ежегодное подтверждение независимости от аудиторов;
  • Обязательство о неразглашении сведений, составляющих коммерческую тайну;
  • Обязательство соблюдения норм профессиональной этики аудитора в проверяемом периоде (2022−2025 гг. на начало периода);
  • Соблюдение аудитором профессиональных этических норм — честности, объективности, профессионального поведения (на конец проверяемого периода 2022−2025 гг.);
  • По каждому аудитору — следующие данные, подтвержденные генеральным директором (формат Word, за подписью генерального директора аудиторской организации, с печатью аудиторской организации): место жительства (регистрации) — почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город (населенный пункт), улица (проспект, переулок и др.), номер дома (владения), корпуса (строения), квартиры; номер телефона; адрес электронной почты. Данные сведения необходимы для подтверждения информации в «Анкете внешнего контроля деятельности аудитора».
  • Если аудитор помимо основного места работы также работал в проверяемом периоде (2022−2025 гг.) по совместительству в другой аудиторской организации, то необходимо предоставить справку от этой организации с информацией о том, с какого времени он работает, в какой должности, об участии в аудиторских проверках с расшифровкой (количество проверок по годам проверяемого периода (2022−2025 гг.), роль аудитора в составе аудиторской группы).